De overstap van ZZP (Zelfstandige Zonder Personeel) naar BV loont fiscaal meestal vanaf een winst van €100.000 tot €120.000 per jaar. Maar belastingvoordeel is niet de enige reden: aansprakelijkheidsbeperking, professionaliteit en groeiplannen spelen ook mee. De keuze is persoonlijk en hangt af van je situatie.
In het kort:
Er zijn vier hoofdredenen waarom ZZP'ers overwegen om een BV op te richten. De eerste is fiscaal voordeel: als eenmanszaak betaal je tot 49,50% inkomstenbelasting over hoge winsten. Een BV betaalt 19% vennootschapsbelasting over de eerste €200.000. Het verschil kan duizenden euro's per jaar zijn.
De tweede reden is aansprakelijkheid. Als eenmanszaak ben je met je privévermogen aansprakelijk voor bedrijfsschulden. Bij een BV is dat beperkt tot het bedrijfsvermogen. Je huis, auto en spaargeld zijn beschermd, tenzij je persoonlijk wanbeleid pleegt.
Daarnaast speelt professionaliteit mee. Sommige opdrachtgevers werken liever met een BV dan met een eenmanszaak. En als je personeel wilt aannemen of investeerders wilt betrekken, is een BV vrijwel altijd vereist.
Als eenmanszaak profiteer je van de zelfstandigenaftrek (€3.750 in 2025, afbouwend) en de MKB-winstvrijstelling (13,31%). Bij lage winsten is dat voordeliger dan een BV. Maar boven een bepaalde winst draai je dat om.
Rekenvoorbeeld: bij €120.000 winst betaal je als eenmanszaak na aftrekken circa €38.000 aan inkomstenbelasting en premies. Met een BV betaal je circa €22.800 vennootschapsbelasting. Als je vervolgens €60.000 als salaris uitkeert (verplicht bij een BV), betaal je daarover circa €18.000 inkomstenbelasting. Netto scheelt de BV je dan circa €3.000 tot €5.000 per jaar, afhankelijk van je exacte situatie.
Onder €80.000 winst is een BV bijna nooit voordeliger door de extra kosten. Tussen €80.000 en €120.000 hangt het af van je persoonlijke situatie. Boven €120.000 loont een BV vrijwel altijd fiscaal.
De oprichtingskosten van een BV zijn eenmalig €1.500 tot €3.000. Dat omvat de notaris (€500-€1.000), KvK-inschrijving (€75) en advieskosten van je boekhouder of fiscalist. Sinds 2012 is er geen minimumkapitaal meer vereist: je kunt een BV oprichten met €0,01 startkapitaal.
De doorlopende kosten zijn hoger dan bij een eenmanszaak. Een boekhouder voor een BV kost €1.500 tot €3.000 per jaar (versus €500-€1.000 voor een eenmanszaak). Daar komt de jaarrekening bij (verplicht bij een BV) en eventueel salarisadministratie als je personeel aanneemt. Meer informatie over oprichten vind je bij de KvK.
Een BV is niet voor iedereen de juiste keuze. De administratieve last is hoger: je moet een jaarrekening opstellen en deponeren, je bent verplicht jezelf een "gebruikelijk loon" uit te betalen (minimaal €56.000 in 2025) en je verliest de zelfstandigenaftrek en startersaftrek.
Geld uit je BV halen is minder flexibel. Bij een eenmanszaak pak je de winst direct. Bij een BV betaal je aanmerkelijk belang-belasting (26,9%) als je dividend uitkeert. Dat maakt de totale belastingdruk hoger dan alleen de vennootschapsbelasting.
Uit ervaring weet ik: de meeste ondernemers die te vroeg overstappen naar een BV, hebben spijt van de extra kosten en administratie. De meeste die te laat overstappen, hebben spijt van de gemiste belastingbesparingen. Het juiste moment bepalen is maatwerk.
Als je winst onder €80.000 per jaar ligt, de extra kosten en administratie niet opwegen tegen het fiscale voordeel. Als je weinig aansprakelijkheidsrisico loopt (je verkoopt adviesuren, geen producten met productaansprakelijkheid). Of als je van plan bent om binnen 1 tot 2 jaar te stoppen met ondernemen.
Overweeg je een overstap? Bespreek het altijd met een fiscalist die jouw specifieke situatie doorrekent. Of plan een sessie ondernemerscoaching waarin we samen je opties doorlopen.
Kan ik mijn eenmanszaak omzetten naar een BV?
Ja, dat heet "geruisloze inbreng." Je brengt je eenmanszaak in een nieuwe BV zonder direct belasting te betalen over de meerwaarde. Dit moet je via een notaris en fiscalist regelen. De Belastingdienst stelt voorwaarden, waaronder een terugwerkende periode van maximaal 9 maanden.
Hoeveel salaris moet ik mezelf uitbetalen vanuit een BV?
In 2025 geldt een "gebruikelijk loon" van minimaal €56.000 per jaar. In sommige gevallen mag je lager zitten, bijvoorbeeld als je bedrijf nog niet winstgevend is. De Belastingdienst beoordeelt dit per situatie. Overleg altijd met je boekhouder.
Verlies ik mijn zelfstandigenaftrek bij een BV?
Ja. De zelfstandigenaftrek (€3.750 in 2025) en startersaftrek (€2.123) gelden alleen voor IB-ondernemers. Bij een BV vervallen deze aftrekposten. Dat is een van de redenen waarom een BV pas loont bij hogere winsten: het fiscale voordeel moet groter zijn dan wat je aan aftrekposten verliest.
Kan ik een BV oprichten en mijn eenmanszaak aanhouden?
Ja, dat kan. Sommige ondernemers houden hun eenmanszaak aan voor kleinere opdrachten en gebruiken de BV voor grotere projecten. Let wel: je kunt niet zelf bepalen welke omzet waar valt. De Belastingdienst kijkt naar de realiteit, niet naar wat jij administratief het handigst vindt.
Twijfel je of een BV de juiste stap is? Plan een vrijblijvende kennismaking van 20 minuten. We kijken samen naar je situatie en bespreken je opties.